澳大利亚财政部公布 CARF 草案：2028 年起加密税务资料自动跨国交换

澳大利亚财政部公布《2026 年财政法修正草案：税务信息报告》，正式启动将 OECD 加密资产报告框架（CARF）纳入澳大利亚法律的立法程序；草案同时建立澳大利亚本土的加密资产报告制度，双轨并行。公众评论期截至 10 月 28 日。截至目前，77 个管辖区承诺采用 CARF，包括澳大利亚、英国、加拿大、韩国与新加坡等加密市场活跃国家。

澳大利亚 CARF 落地路径：从 2023 年承诺到 2026 年立法

澳大利亚对 CARF 的承诺早于此次立法行动。2023 年 11 月，澳大利亚成为首批宣布支持 CARF 的 47 个管辖区之一；2024 年底，澳大利亚财政部展开公众咨询，征求对 CARF 本土化实施方案的意见。在 MYEFO 2025-26 中，澳大利亚政府正式宣布将同时推动 CARF 国际交换机制与国内加密报告制度，并预告 2028 年启动首次国际加密税务信息交换。

此次公布的草案，是将上述承诺转为具体法律条文的第一步；草案尚处于咨询阶段，财政部预告将同步发布配套指南，说明 VASP 的合规义务、报告格式与过渡期安排。

CARF 架构：77 个管辖区承诺采用

OECD 于 2022 年 8 月通过 CARF，核心目的是堵住加密资产带来的跨境逃税漏洞。CARF 的设计逻辑仿照现行 CRS（共同申报准则），CRS 已让 110 多个管辖区自动交换传统金融账户信息；CARF 把同一套机制延伸到加密资产，要求加密资产服务提供商（VASP）——包括加密交易所、钱包服务商、智能合约平台——向当地税务机关报告用户的加密交易、账户余额与收益信息。目前已承诺采用 CARF 的 77 个管辖区如下：

· 首批（2023 年 11 月，47 个管辖区）：包括澳大利亚

· 已加入的主要加密市场：英国、加拿大、韩国、新加坡

· 全球承诺总数：77 个管辖区（截至报道日）

当参与者数量足够多时，通过加密资产跨国规避税务的空间将大幅缩小。

2028 年首次自动交换的实际影响：跨国洗税难度显著提高

此次草案的关键创新在于“自动交换”机制。CARF 上路后，澳大利亚的加密服务商（VASP）将定期向澳大利亚税务局（ATO）报告用户资料；ATO 再通过 CARF 机制自动将资料分享给其他参与国。与此同时，澳大利亚也将收到来自其他 CARF 参与国的数据——若澳大利亚居民在其他参与国持有加密账户，那些国家的 VASP 向当地税务机关报告的资料，理论上也将流回 ATO。

草案目前仅处于咨询阶段，距离 2028 年首次交换尚有逾一年的缓冲时间，但加密服务商的合规准备应立即启动；具体报告格式与过渡期安排的详细指南将由财政部另行发布，以正式指南为准。

澳大利亚双轨加密合规框架：CARF 数据交换与 ASIC 加密平台规则

此次 CARF 草案并非澳大利亚唯一进行中的加密合规立法。澳大利亚已另行推进 ASIC 加密交易平台监管草案，预计 2027 年 4 月生效，针对加密交易平台的资本门槛（1,400 万澳元）及运营规范。两项措施叠加，澳大利亚的加密合规框架将在 2027 至 2028 年间进入全面升级期。

对 OECD 框架的趋势而言，77 个管辖区的采用进度显示，“不参加就落后”的压力正在增加；当多数国家都在交换数据，未跟进的管辖区可能面临资本外逃或逃税“温床”的标签，进而受到国际组织审视。

常见问题

澳大利亚 CARF 草案的公众评论截止日期是什么时候？

依据澳大利亚财政部公告，《2026 年财政法修正草案：税务信息报告》的公众评论期截至 2026 年 10 月 28 日；以财政部官方公告为准。

CARF 要求哪些机构报告用户的加密资产信息？

依据 OECD CARF 框架，加密资产服务提供商（VASP）需向当地税务机关报告，涵盖加密交易所、钱包服务商、智能合约平台等提供加密资产服务的机构；用户的加密交易、账户余额及收益信息均在报告范围内。

目前有多少管辖区承诺采用 CARF？

依据报道，截至目前已有 77 个管辖区承诺采用 CARF，包括澳大利亚、英国、加拿大、韩国与新加坡；2023 年 11 月首批宣布支持的管辖区共 47 个。

澳大利亚的加密税务信息自动交换何时启动？

依据澳大利亚政府在 MYEFO 2025-26 中的公告，澳大利亚国际加密税务信息交换预计于 2028 年首次启动；具体实施细节以财政部后续发布的配套指南为准。