韩国虚拟资产行业因基础设施不足，要求推迟征税

据数字资产交易所联盟（DAXA）近期开展的行业咨询，韩国虚拟资产行业已就请求进一步延迟实施虚拟资产所得税达成共识。行业指出，核实通过海外交易所和个人钱包转移的资产取得成本存在困难，加之税收基础设施不足，以及各种交易类型的征税标准不明确，因此在当前状态下推进征税可能造成投资者严重混淆。根据现行《所得税法》规定，自明年 1 月 1 日起，虚拟资产转让和借贷所得将被归类为其他所得，对年度利润超过 250 万韩元的部分适用 22% 的税率（包括地方所得税），首次申报计划于 2028 年 5 月进行。行业强调，比征税本身更优先的事项，应是建立能够准确计算税款的环境。

海外交易所和个人钱包造成取得成本核实难题

DAXA 最近收集了虚拟资产服务提供商的意见，并就虚拟资产所得税编制了行业意见文件。行业参与者指出，缺乏适当的取得成本核实系统，是阻碍准确计算投资者应税所得的核心问题。

要对虚拟资产征税，主管部门必须确定取得价格和处置价格，以计算应税所得。当虚拟资产从海外平台或个人钱包进入国内交易所时，问题便随之产生。据行业解释，国内服务提供商无法核实投资者何时以及以何种价格取得这些资产。

例如，如果投资者在海外交易所购买虚拟资产，通过个人钱包转移后，再将其转入国内交易所出售，国内交易所可能没有原始取得价格的信息。当交易涉及多个国内和国际交易所以及个人钱包时，计算会变得更加复杂。

行业还强调，需要针对虚拟资产特有的各种交易类型制定明确的征税标准，包括质押、借贷、空投、硬分叉、去中心化金融（DeFi）、现实世界资产（RWA）、非同质化代币（NFT）和代币兑换。

虚拟资产行业还将缺乏标准化电子连接系统视为另一个关键问题。金融公司可以通过与国税厅相连接的标准化网络查询并提交金融数据，而虚拟资产服务提供商缺乏这样的通用电子系统。各交易所的数据结构各不相同，且虚拟资产涉及的信息远不止韩元存取款，还包括钱包地址、持仓、部分成交和空投等复杂信息。

行业要求税务机关提前明确其可以访问的信息范围和标准。虚拟资产全天 24 小时交易，并且可以自由转移至交易所之外的个人钱包，因此使用适用于传统金融资产的方法访问信息存在局限。行业表示，如果查询范围从交易所账户扩大至个人钱包地址或区块链资金转移路径，可能会引发有关侵犯隐私的争议。

国内外交易所执法差距引发公平性担忧

国内外交易所之间的公平性问题也成为一项担忧。国内虚拟资产服务提供商必须回应税务机关的数据提交和调查请求，但国内调查机关实际上难以触及海外交易所。行业担心，如果这种差距持续存在，一些投资者可能会受到激励，将资产转移至海外交易所或个人钱包。

非居民征税也需要进一步完善。仅凭当前了解你的客户（KYC）流程中取得的身份证件、账户、手机号码和地址，交易所难以根据税法准确判断用户是居民还是非居民。据行业解释，即使服务提供商试图履行针对非居民的代扣代缴义务，从一开始识别应税人员在实践中就存在困难。

行业提议建立综合申报系统并实施经合组织框架

行业提议，在延迟征税期间，主管部门应建立自报系统，允许投资者汇总并申报其在多个国内和国际交易所产生的利润和亏损。行业强调，只有在通过经合组织的加密资产报告框架（CARF）核实海外服务提供商交易信息的基础设施能够有效运行后，才应实施征税。

行业还建议修改适用于投资者的征税方式。相关提议包括，考虑到与股票等其他投资资产之间的公平性，提高基本扣除限额；并允许至少五年的亏损结转，使投资者能够用某一年度产生的亏损抵扣后续年度的利润。

行业坚持认为，必须首先确立围绕虚拟资产的法律性质和分类体系。他们建议，在通过《数字资产基本法》（虚拟资产第二阶段）确立虚拟资产法律框架后，再设计征税制度。

常见问题

韩国虚拟资产行业就征税提出了什么请求？

数字资产交易所联盟（DAXA）收集了行业意见，并就请求进一步延迟实施虚拟资产所得税达成共识。行业指出，取得成本核实基础设施不足、各种交易类型的征税标准不明确，以及缺乏标准化数据系统，是在当前状态下推进征税可能造成投资者混淆的原因。

韩国计划何时开始对虚拟资产所得征税？

根据现行《所得税法》规定，自明年 1 月 1 日起，虚拟资产转让和借贷所得将被归类为其他所得，对年度利润超过 250 万韩元的部分适用 22% 的税率（包括地方所得税）。首次申报和缴税计划于 2028 年 5 月进行。

为什么难以核实虚拟资产的取得成本？

国内交易所无法核实投资者在海外交易所购买、通过个人钱包转移后再转入国内平台的虚拟资产取得价格。据行业称，当交易涉及多个国内和国际交易所以及个人钱包时，准确计算取得成本以及利润和亏损总额会变得更加复杂。