印度加密货币税率维持在 30%，新的 VDA 报告规则生效

印度所得税部门发布了关于虚拟数字资产（VDA）的澄清说明。新的加密货币报告要求已于 2026 年 4 月 1 日生效，但印度的加密货币税率仍未改变：收益税率为 30%，源头扣税（TDS）税率为 1%。根据税务部门的解读文件，新的 VDA 框架不会改变现有的加密货币税收规则——投资者仍需就 VDA 收入缴纳统一的 30% 税款，并缴纳 1% 的源头扣税（TDS），但现在还需遵守额外的合规要求。该澄清确认，尽管报告义务有所扩大，印度纳税人的基本加密货币税率和税收结构仍然不变。

根据第 285BAA 条，规定的报告实体现在必须向所得税部门提供某些与加密货币相关的交易信息。这在现有的 30% 加密货币税框架之外增加了一项合规要求，但不会改变纳税人应承担的基本税务责任或申报义务。

新规下虚拟数字资产的定义

根据税务部门的解读文件，加密资产、NFT 以及其他数字资产均属于虚拟数字资产的广义定义。代表价值，并依赖采用密码学技术保护的分布式账本技术的加密资产，也被纳入这一类别。

然而，并非所有数字资产都会自动被认定为 VDA。印度货币、中央银行数字货币（CBDC）、外币以及部分经通知指定的数字资产均不属于 VDA 定义范围。其他不属于 VDA 的资产还包括某些礼品卡、卡券、奖励积分、会员卡和订阅权益。部分与基础有形资产所有权相关联的 NFT 也不被视为 VDA。

30% 的 VDA 收益加密货币税如何适用

尽管新的 VDA 框架出台，印度投资者承担的加密货币税负仍未改变。如果个人从加密货币交易中获得任何收益，该金额需缴纳统一的 30% 税款，此外还需缴纳附加税和附加费。

相关规则允许投资者在计算应税收入时，仅扣除 VDA 的购置成本。其他费用不能作为扣除项申报。重要的是，VDA 交易产生的亏损不能与其他收入进行抵销，也不能结转至未来年度。这意味着投资者在申报加密货币税时，必须仔细记录购买成本、出售所得和亏损。

第 194S 条：加密货币的 1% TDS 如何运作

TDS 代表源头扣税。根据第 194S 条，1% 的 TDS 会在付款时、资金支付给收款人之前扣除。

1% 的 TDS 规则包含具体门槛。对于符合条件的纳税人，或营业额低于 ₹1,000 万，或专业收入低于 ₹500 万的印度教未分割家庭（HUF），如果总对价不超过 ₹50,000，则无需缴纳 TDS。对于其他纳税人，门槛为 ₹10,000。

第 285BAA 条：新的加密货币交易报告要求

根据第 285BAA 条，规定的报告实体需要向所得税部门提供某些加密货币交易的信息。这代表了新 VDA 规则下报告要求的一项重大变化。

然而，这不会改变纳税人在申报加密货币税时提交加密货币交易详情的责任。尽管有 VDA 框架，纳税人仍必须保存转账记录、计算应税收益，并在需要时进行申报。

不遵守加密货币报告规则的处罚

未能遵守新的加密货币报告规则的实体可能面临重大处罚。延迟提交所需详情的实体可能会被处以每天 ₹200 的违约罚款。如果提交的信息不准确，可能会被处以最高 ₹50,000 的罚款。

常见问题

新的 VDA 规则生效后，印度的加密货币税是多少？

印度加密货币税仍为 VDA 收益的 30%，此外还有 1% 的 TDS。于 2026 年 4 月 1 日生效的新 VDA 框架引入了新的报告要求，但没有改变现有的加密货币税率或计算方法。

新的第 285BAA 条报告要求如何影响投资者的加密货币税计算？

第 285BAA 条要求规定的报告实体向所得税部门提供交易信息。虽然这增加了一层合规要求，但不会改变个人投资者计算加密货币税务责任的方式。纳税人仍必须记录购置成本、计算应税收益，并在加密货币税务 ITR 申报中进行报告——新规只是确保税务部门也能直接从报告实体处获得交易数据。

计算 VDA 交易的加密货币税时可以扣除哪些费用？

计算 VDA 交易产生的应税收入时，只能扣除 VDA 的购置成本。其他费用不能作为扣除项申报。此外，VDA 交易产生的亏损不能与其他收入进行抵销，也不能结转至未来年度。