NUDGE Drive 在印度的加密货币税务通知：这意味着什么

印度所得税部门通过一项名为 NUDGE（利用数据以非侵入方式引导和赋能）的行动，向数千名纳税人发送加密货币税务通知，要求他们审查已提交的纳税申报表，并补报任何遗漏的数字资产收入。这些信息并非正式缴税要求，而是较为温和的提醒，旨在鼓励纳税人自愿遵从规定并披露未申报的虚拟数字资产（VDA）交易。

中央直接税委员会（CBDT）将 NUDGE 行动作为一项提醒计划，通过数据分析发现已提交申报表中的疏漏。加密货币是该行动的第三阶段，此前两轮行动分别针对境外资产披露和依据《所得税法》第 80GGC 条提出的不当扣除申领。根据 2025 年议会答复，政府向一些曾交易或投资 VDA、却未在 VDA 附表中申报相关信息的纳税人发送了 44,057 封电子邮件及消息。2025 年 12 月的一份人民院答复称，搜查和扣押行动中发现了 88.882 亿卢比未披露的 VDA 收入。

数据分析如何识别加密货币税务差异

数据分析会标记出完全漏报 VDA 附表或错误申报加密货币收入的纳税人，每个被标记的案例都可能触发加密货币税务通知。常见错误包括适用较低税率或对成本进行指数化调整，而法律并不允许这样做。所得税部门将所得税申报表与虚拟资产服务提供商（交易所及类似平台）提交的 TDS 申报表进行比对。分析工具和 Project Insight 有助于将 VDA 交易与申报表披露的信息进行匹配。一份人民院答复揭示了数据匹配工作的范围。

印度加密货币税务合规背后的税收框架

印度通过 2022 年推出的专门框架对加密货币征税。在将申报表与交易所数据进行核对并考虑是否发出加密货币税务通知时，有三项规定最为重要。

第 115BBH 条对虚拟数字资产收入征收统一的 30% 税，另加附加费和附加税。仅允许扣除购置成本。一项资产的亏损不能抵扣另一项资产的收益。

第 194S 条要求对 VDA 划转征收 1% 的 TDS。这项扣缴并非额外征税，而是可抵扣最终应纳税额，因此申报表中的数字应与纳税人 PAN 下记录的 TDS 条目相符。

VDA 附表是申报表中必须逐笔报告交易的部分。每笔划转都必须在 VDA 附表中填写购置日期、划转日期、成本和出售价值。亏损应填报为零，因此亏损交易仍须填写。加密货币之间的兑换也属于划转，因此即使交易员从未使用卢比，仍可能需要缴税。

纳税人应如何应对加密货币税务通知

收到任何加密货币税务通知后，应首先整理记录。交易所对账单、加密货币钱包交易记录以及 Form 26AS 中的 TDS 条目有助于还原当年的交易。使用多个平台的交易员需要将所有对账单合并为一份记录。之后再逐笔计算收益。

如果原始申报表遗漏了加密货币收入，如何更正取决于时间。只要修订申报表的提交期限尚未结束，就可以提交修订申报表。期限结束后，根据第 139(8A) 条提交更新申报表，可以进行逾期更正，但需缴纳额外税款，按所欠税款和利息的 25% 起征。是否符合条件取决于涉及的评税年度。

忽视加密货币税务通知的后果

沉默很少能让差异自行消失。未予回应的加密货币税务通知可能升级处理，未缴税款还会持续累积利息和逾期申报费用。财政部告知议会，在逃税案件中可采取的行动包括发出通知、电子核实、重新评税、处罚和起诉。少报收入可能招致第 270A 条规定的罚款；在虚假申报的情况下，罚款最高可达税款的 200%。

NUDGE 行动的整体规模

官方数据没有单独统计与加密货币税务通知相关的部分。2026 年 8 月 3 日的一份人民院答复称，在 2024-25 和 2025-26 财年，所有 NUDGE 行动合计促成 1,250 万份更新或修订申报表，并带来 949.4 亿卢比的额外税收。

根据政府在议会答复中的说法，加密货币在印度仍未受到监管，尽管相关收入仍须纳税。这种落差有助于解释为何目前主要依靠提醒和数据匹配开展工作。

常见问题

印度的 NUDGE 电子邮件与正式加密货币税务通知有什么区别？

NUDGE 电子邮件是所得税部门发出的提醒信息，要求纳税人审查已申报的 VDA 收入并更正任何差异。它并非正式缴税要求。如果纳税人未自愿更正申报表，或该部门启动正式评税程序，之后才会发出正式的加密货币税务通知。

纳税人回应通知时，加密货币税款如何计算？

印度的加密货币税款按第 115BBH 条计算，该条对收益征收统一的 30% 税，不允许扣除费用或其他资产的亏损。纳税人必须将交易所对账单中记录的每笔交易与 VDA 附表条目进行核对，计算每笔交易的收益或亏损，并对所有收益适用 30% 的税率。Form 26AS 应显示每笔划转产生的 1% TDS 抵免额，用于抵扣最终应纳税额。

在印度收到加密货币税务通知后，纳税人根据第 139(8A) 条提交更新申报表会怎样？

根据第 139(8A) 条提交更新申报表，可以在原有修订期限结束后进行更正。纳税人需缴纳额外税款，按所欠税款和利息的 25% 起征，且税率会随延迟时间增加。提交前必须核实适用评税年度的申报期限和截止日期。