菲律宾审议 PROGRESS 和 GINHAWA 法案，拟提供税收减免

菲律宾国会正在审议两项旨在提高工人到手工资的竞争性税制改革法案。政府的 PROGRESS Bill 提议将年度免税收入门槛从 ₱250,000 提高至 ₱350,000，而参议院议长 Win Gatchalian 的 GINHAWA Bill 则提议将门槛提高至 ₱400,000。两项法案都是为了应对税档攀升效应，即2018年《加速与包容性税制改革法》（TRAIN）设定的 ₱250,000 免税基准多年来一直未变，尽管生活成本不断上升。两项提案的范围不同：PROGRESS 通过抵消性增收措施强调财政平衡，而 GINHAWA 则提供更广泛、以工人为中心的豁免，包括提高第13个月工资免税上限，以及豁免加班费和危险津贴。Asian Consulting Group 首席税务顾问、税制政策专家 Mon Abrea 认为，有效的改革应结合两项法案的要素，同时实施自动通胀指数化，以防止未来税收减免的价值被侵蚀。

PROGRESS 和 GINHAWA 法案提出不同的免税门槛

政府的 PROGRESS Bill——促进增长、收入与公平，实现社会经济可持续性——将把年度免税门槛提高至 ₱350,000，相当于每月约 ₱29,167 的收入。政府估计，完全免税的工人数量将从 510 万增至 630 万，新增受益者约 120 万。年收入在 ₱250,000 至 ₱350,000 之间的工人每年最多可节省 ₱15,000 税款。该法案还将取消符合条件的微型和小型企业的最低企业所得税，使超过 78,000 家企业受益。

GINHAWA Bill 提议将免税门槛设为 ₱400,000，即每月约 ₱33,333。该法案将第13个月工资及其他福利的免税上限从 ₱90,000 提高至 ₱150,000，并豁免加班费、节假日工资、夜班差额工资、危险津贴、服务费和小费。该法案还提议为微型和小型纳税人提供额外扣除，并简化合规措施。

PROGRESS Bill 通过罪恶税和财富税抵消税收减免

PROGRESS 预计 2027 年至 2030 年将提供 3269.2 亿比索的税收减免，并通过新增 5187.1 亿比索的收入进行抵消，预计净增收 1917.7 亿比索。财政部提议通过扩大罪恶税和财富税、可能对塑料产品征税，以及更新机动车用户费来弥补这笔成本。

Abrea 表示，税收减免不应通过提高含糖饮料、烟草、电子烟产品、塑料和其他商品的消费税来弥补。他建议取消或大幅放宽银行保密制度对合法税务调查的限制，对无法解释的财富开展基于风险的审计，并加强电子发票、数字税票、海关情报和人工智能辅助的风险评估，以发现逃税和走私行为。

税务专家提出路线图，计划到 2028 年实现 ₱100万免税门槛

Abrea 提议制定立法路线图：2026 年将免税门槛提高至至少 ₱400,000，2027 年提高至 ₱800,000，并在 2028 年迈向 ₱100万。他表示，免税门槛和税率档次应自动根据通胀进行指数化。每次提高门槛都应与可衡量的机构改革挂钩，包括全面实现国内税收局和海关局现代化、扩大电子发票覆盖范围、采用人工智能辅助的风险评估、加强机构间数据共享、减少走私和海关税收流失，以及加大对逃税和无法解释财富的执法力度。

Abrea 补充说，菲律宾应立即采用合格的国内最低补足税，以落实 OECD 全球最低税规则，使该国能够对在菲律宾运营的大型跨国企业产生的低税利润征收补足税。

常见问题

菲律宾目前的免税收入门槛是多少？

目前的年度免税收入门槛为 ₱250,000，该门槛依据2018年《加速与包容性税制改革法》（TRAIN）设立。尽管生活成本多年来不断上升，这一门槛仍未改变。

PROGRESS 和 GINHAWA 法案拟议的免税门槛有何不同？

PROGRESS Bill 提议将年度免税门槛提高至 ₱350,000（每月约 ₱29,167），而 GINHAWA Bill 则提议设定更高的 ₱400,000 门槛（每月约 ₱33,333）。GINHAWA 还将第13个月工资的免税上限从 ₱90,000 提高至 ₱150,000，并豁免加班费、节假日工资、夜班差额工资、危险津贴、服务费和小费。

PROGRESS Bill 计划如何抵消税收减免造成的收入损失？

PROGRESS 预计 2027 年至 2030 年将提供 3269.2 亿比索的税收减免，并通过扩大罪恶税和财富税、可能对塑料产品征税，以及更新机动车用户费带来的 5187.1 亿比索新增收入进行抵消，预计净增收 1917.7 亿比索。