印度所得税局在加强印度加密货币税执法期间，发出了超过 44,000 份虚拟数字资产（VDA）税务通知，发现有 88.8 亿卢比（约合 1.04 亿美元）的 VDA 收入未申报。这些通知是在税务官员将加密货币投资者的申报信息与交易所报告的交易数据进行比对后发出的，揭示了 2025-26 财年税务申报方面存在的重大差异。
此次执法行动表明，印度税务机关正利用交易所报告的数据、TDS 申报资料和投资者的纳税申报表来识别收入差异。据《经济时报》报道，该部门通过比对附表 VDA 条目、Form 26AS 记录、TDS 文件和交易所交易报告，发现了未申报的加密货币收益。
印度的核心加密货币税框架在 2025-26 财年仍然适用。虚拟数字资产收益继续按 30% 的统一税率征税，符合条件的转让则需缴纳 1% 的源头扣缴税（TDS）。所得税局征收 30% 的加密货币税，除购置成本外不允许扣除。重要的是，不能用一种加密资产的亏损抵扣另一种资产的收益。
附表 VDA 申报要求
将加密货币收益作为资本利得申报的投资者必须使用 ITR-2；将加密货币交易视为营业收入的投资者则必须提交 ITR-3。两种表格都要求通过附表 VDA 详细申报交易。该附表不允许投资者只申报净收益；每笔交易、兑换、处置和应税转让都必须分别填报。根据附表 VDA 规则，加密货币兑换加密货币也属于应税事件。
交易所数据比对与合规风险
2026 年预算对交易所、托管机构和钱包服务提供商提出了更严格的报告义务，要求向所得税局提交用户级交易数据。这套数据基础设施使该部门能够将投资者的申报与交易所记录交叉比对，识别会触发税务通知的差异。附表 VDA、Form 26AS、TDS 记录和交易所数据之间的不一致会带来较高的审计风险。
离岸持仓面临更严格审查
随着印度与 OECD《加密资产报告框架》接轨，合规要求可能从 2027 年起进一步扩大；该框架推动跨境共享加密账户数据。近期规则已要求加密平台向有关部门提交用户级交易数据。通过国际数据共享机制，离岸加密货币持仓正变得越来越容易追踪。
常见问题
2025-26 财年印度 VDA 收益目前适用的加密货币税率是多少？
虚拟数字资产收益按 30% 的统一税率征税，除购置成本外不允许扣除。符合条件的转让需缴纳 1% 的源头扣缴税。一种加密资产的亏损不能用于抵扣另一种资产的收益。
附表 VDA 如何影响印度投资者的加密货币税额计算？
附表 VDA 要求逐笔详细申报交易，而不是申报净收益。每笔交易、兑换、处置和应税转让都必须分别填报，因此加密货币税额计算更加细致；在与提交给所得税局的交易所数据进行比对时，出现不一致的风险也随之增加。
如果投资者的加密货币税务申报（ITR）与交易所记录不符，会发生什么？
如果投资者的附表 VDA 条目、Form 26AS、TDS 记录与报送给所得税局的交易所交易数据不一致，就会触发税务通知。已发出的 44,000 份通知表明，该部门正积极利用这一比对流程识别差异。
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