印度扩大税务申报框架，将加密货币和 CBDC 纳入其中

印度扩大了其国际税务报告框架，将加密货币、央行数字货币（CBDC）和其他数字货币产品纳入其中。随着数字资产日益全球化，印度进一步加强了与外国税务机关交换金融信息的能力。印度政府批准了对《1962年所得税规则》的修订，将经合组织（OECD）的加密资产报告框架（CARF）纳入印度现有的自动信息交换机制。修订后的规则要求报告实体收集、保存并报告涉及需报告用户的特定加密资产交易信息，使印度当局能够与参与辖区交换这些信息。

印度将OECD CARF纳入《1962年所得税规则》

更新后的框架大幅扩大了国际税务报告所涵盖的资产范围。除比特币和以太币等加密货币外，这些规则还涵盖稳定币、代币化金融资产，以及通过分布式账本技术转移或存储的某些数字化价值表示形式。根据该框架的适用情况，这些规则还包括与央行数字货币相关的信息。

此举使印度更接近不断扩大的CARF实施辖区范围。此前，二十国集团（G20）和经济合作与发展组织（OECD）已认可CARF是加密资产跨境税务透明度的全球标准。

报告实体必须收集并报告加密交易数据

根据修订后的规则，负有报告义务的加密资产服务提供商——包括某些交易所、经纪商和其他中介机构——必须开展尽职调查，以识别需报告用户，并向印度税务机关提交规定的信息。

报告数据可能包括客户身份信息、需报告加密交易的详情，以及报告期内进行的转账价值。随后，税务机关可以根据现有国际协议与合作辖区交换这些信息，帮助识别跨境持有或交易数字资产的纳税人。

这些修订解决了国际税务报告中长期存在的漏洞。尽管金融机构多年来一直依据《共同申报准则》（CRS）交换信息，但许多加密资产不在该框架范围内，因为相关交易可以在没有传统银行中介参与的情况下进行。通过将报告要求扩展至数字资产，印度旨在减少离岸逃税机会，同时提高日益数字化的金融体系的透明度。

超过60个辖区承诺实施CARF

印度采用CARF反映了更广泛的国际努力，即随着加密货币得到更广泛的使用，推动税务报告现代化。超过60个辖区已承诺实施该框架，其中许多辖区计划在未来几年开始交换与加密货币相关的税务信息。OECD制定CARF，是为了应对数字资产可能削弱现有自动信息交换系统的担忧，因为数字资产能够在传统银行体系之外实现跨境转移。

这些修订不会对加密货币征收新税。相反，它们强化了报告和信息共享义务，与印度现有的加密货币税收制度相补充。该制度包括对虚拟数字资产收益征收30%的税，以及对许多交易征收1%的源泉扣缴税（TDS）。

对于加密货币投资者而言，实际影响在于，随着参与国家开始依据扩展后的框架交换信息，涉及数字资产的跨境活动将越来越容易被税务机关发现。随着全球各国政府寻求弥补数字金融领域的报告漏洞，印度决定将加密资产、CBDC和其他数字货币产品纳入其国际税务报告规则，这表明数字资产正逐渐受到与传统金融账户长期适用的相同透明度标准约束。

常见问题

印度对其税务报告框架做了什么调整？

印度批准了对《1962年所得税规则》的修订，将OECD的加密资产报告框架（CARF）纳入其现有的自动信息交换机制。修订后的规则要求报告实体收集、保存并报告涉及需报告用户的特定加密资产交易信息，使印度当局能够与参与辖区交换这些信息。

印度扩展后的税务报告规则涵盖哪些类型的数字资产？

该框架涵盖比特币和以太币等加密货币、稳定币、代币化金融资产、通过分布式账本技术转移或存储的某些数字化价值表示形式，以及根据该框架的适用情况与央行数字货币相关的信息。

有多少个辖区承诺实施OECD CARF框架？

超过60个辖区已承诺实施OECD的加密资产报告框架，其中许多辖区计划在未来几年开始交换与加密货币相关的税务信息。