韩国企划财政部于3日宣布新规，将个人储蓄账户（ISA）的合约期限限制为最长5年，自2027年1月1日起生效。该改革仅适用于生效日之后新开立或续期的账户，促使投资者在年末前提前延长账户到期日，以保留现有的无限期延长权益。根据现行规定，已完成3年强制持有期的ISA持有人可以无限期延长合约。新规将为在12月31日前完成延长的账户提供过渡保护。
财政部确认2027年前延长的账户可享受过渡保护
根据企划财政部于3日公布的税制改革方案，普通ISA的合约期限上限仅适用于2027年1月1日之后新开立或续期的账户。在此日期之前已延长到期日的账户不受新的5年期限限制。延长申请可从账户到期日前3个月起提交。已完成3年强制持有期的投资者可以在12月31日前申请将到期日延长数十年，从而保留现行规定下的无限期延长权益。
延长资格受到账户到期时间限制
提前长期延长的策略仅适用于一小部分账户持有人。延长申请只能从到期日前3个月起提交。本年度内不会到期的账户，其持有人无法在年末前进入延长申请系统。这些投资者只能在新规生效后申请延长，届时将受到最长5年期限的限制，即最初3年的强制持有期加上最长2年的延长期。
投资者讨论销户并重新开户的策略
在将错过无限期延长机会的投资者中，一些人正考虑关闭现有ISA账户，并在新规生效前开立到期日较晚的新账户。金融机构的系统过去一直允许将到期日设置为9999年，因此开户时机成为关键因素。一些账户持有人此前曾将到期日设为9999年，以减少日后续签到期日所带来的行政不便，或为潜在的综合金融所得税做准备。在生效日前以长期合约开立的账户仍不受新合约期限限制的影响。
该改革仅根据ISA持有人的开户时机造成不同结果：已经超过3年强制持有期的早期参与者可以确保享有无限期延长权益，而延长时间在年末之后的持有人将受到5年期限上限的限制。
常见问题
新的5年ISA合约期限限制何时生效？
正如韩国企划财政部于3日宣布的那样，个人储蓄账户最长5年的合约期限限制适用于2027年1月1日之后新开立或续期的账户。
现有ISA持有人如何保留无限期延长权益？
已完成3年强制持有期的ISA持有人可以从账户到期日前3个月起提交延长申请。通过在12月31日前延长到期日，这些投资者可以保留现行规定下的无限期延长权益，因为新的5年期限上限仅适用于2027年1月1日之后办理的延长申请。
为什么一些投资者无法在新规生效前延长账户？
延长申请只能从账户到期日前3个月起提交。本年度内不会到期的账户，其持有人无法在12月31日前进入延长系统。这意味着当他们在新规生效后迎来申请延长的窗口时，将受到最长5年期限的限制。
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