韩国加密货币税收将于 2027 年 1 月开始实施，但仍面临反对。

韩国政府重申计划从明年 1 月开始对加密货币收入征税，引发政党和投资者的强烈反对。副总理兼企划财政部长李亨一表示，85% 的加密货币持有者资产低于 500 万韩元，250 万韩元的基本扣除额将使大多数投资者的税负降至最低。该税制原定于 2022 年 1 月实施，但由于市场状况和监管框架方面的考量，已三度推迟。国会预算办公室指出，税源追踪能力有限以及亏损结转限制，是尚未解决的主要问题。

政府为加密货币征税时间表及其依据辩护

政府计划从明年 1 月开始对加密货币收入征税，理由是需要考虑税收公平。国税厅将于下月公布详细的征税标准。李亨一在 15 日举行的确认听证会上表示，“实施时间已经大幅推迟”，并称“现在开始实施不会像预期那样造成冲击”。他解释说，统计数据显示，所有持有者中有 85% 的资产低于 500 万韩元，而在 250 万韩元基本扣除额下，这些人要么无需缴税，要么只需承担最低限度的税负。该税制原定于 2022 年 1 月实施，但在国会讨论期间，为反映市场状况以及《虚拟资产用户保护法》的实施进度，已三度推迟。

反对党和投资者要求推迟征税实施

投资者和政党强烈反对政府的征税计划。加密货币投资者分别为两项国会请愿收集了超过 50,000 个签名——一项于 5 月提出，要求废除该税制；另一项于上月提出，要求推迟两年——两项请愿均已提交至国会企划财政委员会。反对党国民力量党主张推迟征税。该党院内代表郑点植在 21 日的政策会议上表示，“如果毫无准备地仓促推进，混乱和负担必然会落在年轻投资者身上”，并称“我们必须再次仔细审视，能够对数字资产进行公平、准确征税的系统是否已经充分准备就绪”。执政党共同民主党议员朴敏奎于 23 日在 Facebook 上发文称，“在《数字资产基本法》甚至尚未制定的情况下，却从明年 1 月开始征税，为时尚早。”

税务机关在追踪去中心化和海外交易方面面临挑战

国会预算办公室题为《虚拟资产收入征税的问题与课题：面向 2027 年实施》的报告指出，税源追踪能力有限是一个关键问题。根据所得税法，虚拟资产经营者必须向税务机关提交交易记录，但去中心化交易所和场外交易缺乏明确的报告主体，限制了全面征税。海外加密货币交易所没有义务向韩国国内税务机关提交交易记录，造成追踪困难。报告指出，许多个人纳税人缺乏自行申报经验，而计算利润需要核实取得成本和交易历史，这一复杂过程会给纳税人带来较高的合规成本。现行法律允许在同一纳税期间抵销收益和损失，但不允许将净损失结转，这被投资者视为一个问题。对于质押、借贷、硬分叉和空投产生的收入，现行法律也缺乏明确的征税标准。

国会预算办公室建议发展基础设施并采取激励措施

预算办公室建议，为国内交易所的使用制定激励措施，并建立与交易所连接的自动计算和申报系统。该办公室表示，“国税厅需要加强自身能力，同时研究鼓励使用国内交易所的激励措施，以使税源规范化”，并且“必须开发交易追踪和验证技术，同时探索鼓励场外交易用户或未实施加密资产报告框架（CARF）的国家中的海外交易所用户自愿申报的方法”。该办公室补充说，“必须与交易所协调，建立能够自动计算并申报取得成本及收益/损失的系统”，并且“应同步开展面向纳税人的提前指导和宣传，以尽量减少实施初期的混乱”。

常见问题

Q1：韩国何时开始实施加密货币收入征税？

A1：政府计划从明年 1 月开始对加密货币收入征税。国税厅将于下月公布详细的征税标准。该税制原定于 2022 年 1 月实施，但已三度推迟。

Q2：韩国实施加密货币征税的主要挑战是什么？

A2：国会预算办公室指出，税源追踪能力有限是一个关键挑战，尤其是在去中心化交易所、场外交易和海外交易所交易方面。现行法律不允许将净损失结转，对于质押、借贷、硬分叉和空投产生的收入，也缺乏明确的征税标准。

Q3：反对党和投资者为何反对加密货币征税计划？

A3：反对党认为，能够对数字资产进行公平、准确征税的系统尚未充分准备就绪，而且《数字资产基本法》尚未制定。两项分别要求废除该税制或推迟两年的请愿共收集了超过 50,000 个签名，理由是担忧混乱和负担将落在年轻投资者身上。